这个冬天,除了严寒,还有不期而遇的温暖

2021
11/24
作者:
中道财税


这个冬天,如期而至。

原本因疫情消散而生机盎然的街市,因突然再次袭来的本土确诊案例而再度萧条,商场集中关闭,电影院暂停营业,餐饮业不再热闹,各行各业,遭受着前所未有的考验。

这个冬天,严寒依旧。


这个冬天,海底捞宣布了全国范围内的闭店计划。


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11月5日,海底捞发布公告称,将于2021年12月31日前逐步关停300家左右经营未达预期门店,其中部分门店将暂时休整、择机重开,休整周期最长不超过两年。

 

这个冬天,恒大债务危机的消息满天飞。


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11月16日消息,据接近恒大的资本圈知情人士消息,从7月1日至今,为了维持集团流动性,许家印已透过变卖个人资产或质押股权等方式筹集资金,累计已向集团注入超70亿现金,维持庞大的恒大帝国的基本运营

这个冬天,新东方宣布退租1500个教学点。


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双减”之下,教培龙头新东方面临较大压力,从捐赠8万套课桌椅子,到1500个教学点退租,公司掌门人俞敏洪主导了“壮士断腕”行动,以期硬扛下来。从目前情况看,公司正在进行有序撤退,起伏之后,或许公司还能熬过寒冬,找到新出路。


这个冬天,奶茶网红品牌茶颜悦色风采不再。


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随着近日,茶颜悦色集中将长沙87家店关闭的消息传播开来,茶颜悦色正式进入了“冬天”。11月10日,茶颜悦色官博回应称,茶颜悦色今年共三次集中临时闭店,第一次是年初就地过年,第二次是七月底疫情反复,第三次为本轮。

 

这个冬天,中道咨询在寒潮中奋勇前行。


因疫情防控需要,我们本着为客户安全着想的初衷,第一时间将线下大课搬至线上直播,一样的课程内容,更安全的距离,更灵活的听课时间,直播结束还有贴心课后答疑环节,给客户最好的听课体验感。


疫情缓解后,应广大会员朋友的要求,我们第一时间确定讲师,安排酒店,做好人数把控,给大家带来期待已久的线下知识盛宴。

 

这个冬天,还有这些温暖瞬间在熠熠发光。


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“祝你生日快乐,祝你生日快乐...”,随着音乐缓缓响起,大家簇拥着今日的寿星走进会议室,在一群小伙伴的祝福中许下愿望,在彼此的欢声笑语中分享美味的蛋糕,在摄影师的镜头前享受独宠,在快乐的气氛中结束一天的工作。这一天是平凡的一天,这一天却因不一样的仪式而成为不平凡的一天。


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生活需要仪式感,只要心存阳光,每一天都是晴天。

中道每位员工的生日都是一场盛会,专属祝福语、精美捧花、鲜美蛋糕、定制相册悉数奉上,我们要让每位员工感受到:你的生日,不止家人、QQ邮箱、微信客服、银行信用卡记得,公司更是会第一时间送上祝福,并且要让你在这一天最美、最开心、最幸福。


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“太感动了,男朋友都没有送过这么美的花”

“从来没有和这么多人一起过过生日,太有意思了”

“在公司过的第十个生日了,时间过得真快,好感慨呀”

...

这些温暖的话语是大家的心声,也是每一个平常的日子里的闪光,诗和远方不是只在遥远的地方,只要心存暖阳,每一天都可以是诗和远方。


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寒潮来袭,天气忽冷忽热,这不,公司已有抵抗力差的小伙伴被感冒病毒侵袭了,大家还在一筹莫展时,李总第一时间请来认识的知名老中医,为大家现场免费问诊,了解自己的健康状况,才能更好的保护“革命的本钱”。


公司有会打拳的小伙伴,于是,每周五就成了全体学习“擒敌拳”的大日子,怎么样,听起来就很厉害的样子吧!


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羽毛球、跑步、晨操,为了健康的身体,为了革命的本钱,这个冬天,赶紧约起来吧!

 

冬天不是只有寒冷,冬天还有瑞雪皑皑、冉冉炉火、热气腾腾的火锅...它更带着对春天的期盼和朝气:

“冬天来了,春天还会远吗?

寒冬总会过去,春天总会来临,待到春暖花开,我们再将这些冬日里的温暖一一收起,洒向整个春天。


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热点 | 坏账损失到底应该如何处理?

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临近年末,多数企业都陆续进行账面资产及债权债务的核查,就有企业财务碰到所谓的呆帐、死账,发现个别应收无法收回的情况,问询业务部门,表示此笔款项没有可收回的余地,那么,这种情况该如何判定、如何处理呢?


一、坏账确认方法


根据《财政部关于印发<企业国有资本与财务管理暂行办法>的通知》(财企[2001]325号)的第四条规定:


常见的企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认:


(一)宣告破产、撤销:提供破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料;


(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡:取得法律文件的财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项;


(三)涉诉的应收款项:已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的;


(四)逾期3年的应收款项:3年内没有任何业务往来、具有催收磋商记录,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失;


 (五)逾期3年的应收款项:债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外中介机构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,作为坏账损失。


企业集团内部单位互相拖欠的款项,债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行,并签订书面协议,互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。


二、账务处理


1.坏账准备计提时:

借:坏账准备

贷:应收账款


2.坏账损失确认时:

借:坏账损失

贷:坏账准备


3.结转利润时:

借:本年利润

贷:坏账损失


三、税务处理


1.坏账准备计提时


根据企业所得税法规定:坏账准备在计提当期不允许扣除,所以需要在所得税申报时进行纳税调增。


2.坏账损失确认时


根据企业所得税法规定:坏账损失确认当期准予在所得税前扣除。


四、所得税前扣除


针对坏账损失确认后,此部分允许在所得税前扣除,纳税人也不可大意,虽然税务局不强制要求提供相应证明性资料,但该留存备的资料也是需要提前准备的,比如:应收帐款的业务合同、挂帐痕迹、款项催收函、确认坏账损失的各类前提证明资料(债务人注销通知书、破产清算公告、重组公告、失踪或死亡证明等等),为了更能证明业务的真实性、有必要时需出具一份资产坏账损失报告进行留存备查。


热点 | “私车公用”的涉税分析

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在实际工作中,私车公用是企业常见的业务,也是容易出现争议和误区的地方。今天小编就私车公用在个人层面和企业层面涉及的税费及要点与大家进行探讨。

私车公用是指公司股东或员工个人将自有车辆用于公司的经营活动,公司与员工签订租赁合同支付租金的一种经济行为。从实际执行层面上讲,“私车公用”分为两类主体,一是个人层面,二是企业层面。

一、个人层面

首先是个人层面,个人出租自己的私人车辆给公司,涉及的税种通常包括三个税种:增值税、印花税、个人所得税。

【增值税】既然出租形式要求,个人就需要就这一事项去税务局代开增值税发票。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定:对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

也就是说个人出租自己的私人车辆给公司,按照个人比照小规模纳税人的原则,租金低于10万元且开具普通发票的,都是免征增值税的。

【印花税】根据《中华人民共和国印花税法》,租赁合同,按照租金的千分之一缴纳印花税,并且印花税是签订合同的双方都要缴纳的税种。另外,根据 财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告:对于个人而言,可以比照增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减少缴纳印花税。

【个人所得税】根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国令第707号规定,个人租赁财产所得,应按照20%缴纳个人所得税。同时,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

注意:“次”是以一个月内取得的收入为一次。也就是说不论是按年付钱还是按天付钱,都是以一个月的租金收入为基准计算个税。

二、企业层面

就出租业务而言,企业层面通常会涉及到印花税和企业所得税。

【印花税】印花税的缴纳主体是合同双方,对于出租业务而言,企业缴纳印花税和个人是一样的,也是照租金的千分之一缴纳印花税。并且企业如果属于六税两费的优惠主体,也可以享受减免缴纳印花税的优惠政策。

【企业所得税】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

由法条和政策来看,只要与企业的生产经营活动相关的费用,都可以税前扣除。但是该政策在全国各地的执行口径是不同的,小编认为执行重点是:

1)私车公用要签订租赁合同,企业按市场价格支付给员工租赁费用,员工要提供租赁发票给公司;

2)车辆购置税、车辆保险费等不得在税前扣除;

3)如果企业要税前扣除相关的汽油费、维修费等,需要提前在合同中有约定并提供合法有效凭据。